| SOLUCION CIRIX |
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Fase IV: Calculo
del Coste de Producción. |
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| Estimación de
Costes de Mano de Obra Directa (Anual) |
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Nota 1: Coste laboral |
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Global |
Unitario |
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MOD Semi.X |
MOD Semi.Y |
MOD. Producto Z |
TOTAL |
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MOD Semi.X |
MOD Semi.Y |
MOD. Porducto Z |
TOTAL |
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Sem. X |
Sem. Y |
Prod. Z |
Sem. X |
Sem. Y |
Prod. Z |
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Unidades Producidas N.3 e IP |
8.075 Kg |
5.005 Kg |
4000 un |
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| Nº de
Operarios |
10 |
5 |
1 |
16 |
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|
Nº de Operarios |
10 |
5 |
1 |
16 |
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|
Costes Directos |
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| Sueldo Base |
8.000.000 |
5.000.000 |
3.000.000 |
16.000.000 |
|
|
|
|
|
|
Sueldo Base |
8.000.000 |
5.000.000 |
3.000.000 |
16.000.000 |
|
|
Materia Prima A (I.P) |
5.000 Kg |
|
|
0,62 Kg |
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| Plus de
Actividad |
2.500.000 |
50.000 |
0 |
2.550.000 |
|
|
|
|
|
|
Plus de Actividad |
2.500.000 |
50.000 |
0 |
2.550.000 |
|
|
2.388.387 um |
|
|
295,78 um |
|
|
|
| Plus de
Desplazamientos |
200.000 |
75.000 |
25.000 |
300.000 |
|
|
|
|
|
|
Plus de Desplazamientos |
200.000 |
75.000 |
25.000 |
300.000 |
|
|
Materia Prima B (I.P) |
4.500
Kg |
|
|
0,56 Kg |
|
|
|
| Pagas Extras
Total (4 al año) |
2.400.000 |
2.000.000 |
300.000 |
4.700.000 |
|
|
|
|
|
|
Pagas Extras Total (4 al año) |
2.400.000 |
2.000.000 |
300.000 |
4.700.000 |
|
|
1.381.935 um |
|
|
171,14 um |
|
|
|
| Seg.Social a
cargo trabajadores: |
2.200.000 |
1.800.000 |
425.000 |
4.425.000 |
|
|
|
|
|
|
Seg.Social a cargo de empresa: |
3.000.000 |
2.300.000 |
640.000 |
5.940.000 |
|
|
Materia Prima C (I.P) |
|
7.700
Kg |
|
|
1,54 Kg |
|
|
| Remuneraciones
pdtes.de pago: |
400.000 |
6.250.000 |
75.000 |
6.725.000 |
|
|
|
|
|
|
Coste de Comedor (1) |
62,50% |
31,25% |
6,25% |
100,0% |
|
|
|
8.146.129 um |
|
|
1.627,60 um |
|
|
| Seg.Social a
cargo de empresa: |
3.000.000 |
2.300.000 |
640.000 |
5.940.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
375.000 |
187.500 |
37.500 |
600.000 |
|
|
MOD Semit. X-Y-Z Nota 1 |
2.000 hr |
2.500 hr |
1.500 hr |
0,25 hr |
0,50 hr |
0,38 hr |
|
| Retenciones
por IRPF: |
800.000 |
500.000 |
125.000 |
1.425.000 |
|
|
|
|
|
|
Coste de Guardería (1) |
62,50% |
31,25% |
6,25% |
100,0% |
|
|
2.372.260 um |
3.451.534 um |
4.277.427 um |
293,78 um |
689,62 um |
1.069,36 um |
|
| Gastos de
Comedor (1) |
|
|
|
800.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
296.875 |
148.438 |
29.688 |
475.000 |
|
|
Consumo Semiter. X Nota 4 IP |
|
|
4.000
um |
|
|
1 um |
|
| Gastos de
Guardería (1) |
|
|
|
600.000 |
|
|
|
|
|
|
Total Coste Laboral Previsto |
16.771.875 |
9.760.938 |
4.032.188 |
|
|
|
|
|
5.475.618 um |
|
|
1.368,90 um |
|
| Ingresos de
Comedor (1) |
|
|
|
200.000 |
|
|
|
|
|
|
Total horas Disponibles |
14.140 hr |
7.070 hr |
1.414 hr |
|
|
|
Consumo Semiter. Y Nota 4, IP |
|
|
4.000
um |
|
|
1 um |
|
| Ingresos de
Guardería (1) |
|
|
|
125.000 |
|
|
|
|
|
|
Coste Hora por Persona |
1.186 |
1.381 |
2.852 |
|
|
|
|
|
13.584.927 um |
|
|
3.396,23 um |
|
| (1) Se debe
imputar porporcional al nº de trabajadores asignados a cada producto o dpto. |
|
|
|
|
|
|
(1) Se
debe imputar porporcional al nº de trabajadores asignados a cada producto o
departamento |
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|
Costes Indirectos |
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| Calendario
Laboral del Periodo |
|
|
|
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|
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|
|
Calendario Laboral del Periodo |
|
|
|
|
C. I Taller I (Reparto) |
5.188.000 um |
|
|
642,48 um |
|
|
|
| Días naturales
del Ejercicio |
|
365 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Jornada Laboral Diaria: |
7 hr |
|
|
|
|
|
C. I Taller II (Reparto) |
|
5.520.100 um |
|
|
1.102,92 um |
|
|
| Sábados y
Domingos |
|
104 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Días de Trabajo Anuales: |
202 |
|
|
|
|
|
C.I Taller III (Reparto) |
|
|
5.175.000 um |
|
|
1.293,75 um |
|
| Fiestas no
Recuperables |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Horas/Persona/Año: |
|
1.414 hr |
|
|
|
|
|
Total de Costes |
11.330.582 um |
17.117.763 um |
28.512.971 um |
1.403,17 um |
3.420,13 um |
7.128,24 um |
|
| Vacaciones
(Según Convenio) |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Permisos
(Promedio) |
|
10 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Jornada diaria
Laboral (Convenio) |
|
7 hr |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
|
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|
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|
| Nº de horas de MOD necesarias en el periodo: |
|
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|
| Semiterminado X |
2000 |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
| Semiterminado Y |
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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| Producto Z |
1500 |
|
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|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
| Nota 2: C. I Departamento de Compras |
|
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|
Inventarios Permanentes |
Fase V: Análisis de Rendimientos y Resultados |
| |
|
Total |
MP A |
MP B |
MP C |
|
|
|
|
|
|
|
LIFO |
PMP |
|
|
TOTAL |
Global |
Unitario |
| |
|
15.500 Kg |
4.000 Kg |
5.000 Kg |
6.500 Kg |
|
|
|
|
|
|
|
Materia
P. A |
Materia
P. C |
Materia
P. B |
Materias
Auxiliares |
Semiterm.
X |
Semiterm.
Y |
Productos
Z |
|
|
Sem. X |
Producto Z |
Subprod. |
Sem. X |
Producto Z |
Subproduc. |
| |
|
100,0% |
25,8% |
32,3% |
41,9% |
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por Ventas (IP) |
7900 un |
3800 un |
3100 un |
1000 un |
1 un |
1 un |
1 un |
| Total de
Costes: |
1.350.000 um |
348.387 um |
435.484 um |
566.129 um |
|
|
|
|
|
|
Existencias Inciales |
2.000
Kg |
1.200
Kg |
0 Kg |
630.000 um |
750 un |
100 un |
500 un |
33.210.000
um |
7.600.000
um |
25.110.000 um |
500.000 um |
2.000
um |
8.100 um |
500 um |
| 1.350.000 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
um/kg |
900
um/kg |
00 um/kg |
1.000,0
um/un |
2.200,0
um/un |
4.500,0
um/un |
- Costes Industriales o de Fabricación (IP) |
26.394.106 um |
5.201.837 um |
21.192.269 um |
00 um |
1.369 um |
6.836 um |
00 um |
| N: 3
Determinación de la Fabricación del Periodo |
Nota 4:
Consumo de Semter. X |
|
|
|
|
800.000
um |
1.080.000
um |
0 um |
750.000
um |
220.000
um |
2.250.000
um |
| |
|
Cantidad |
Merma |
Rtdo |
Como cada unidad de Producto Z lleva una unidad de X y Otra de
Y, y sabemos por I.P que el consumo de Y ha sido de: |
|
|
|
|
Entradas
+ C. I Compras |
4.000 Kg |
6.500 Kg |
5.000 Kg |
1.300.000 um |
8075 un |
5005 un |
4000 un |
= Margen Industrial o de Fabricación |
6.815.894 um |
2.398.163 um |
3.917.731 um |
500.000 um |
631 um |
1.264 um |
500 um |
| Taller I |
Consumo MP A |
5.000 Kg |
|
|
|
|
|
|
410 um/kg |
1.000
um/kg |
220
um/kg |
1.403 um/kg |
3.420 um/kg |
7.128 um/kg |
| Consumo MP B |
4.500 Kg |
|
|
|
|
|
|
1.640.000 um |
6.500.000
um |
1.100.000
um |
11.330.582 um |
17.117.763 um |
28.512.971 um |
- Costes de Distribución (Calculado) |
100,0% |
30,0% |
60,0% |
10,0% |
319 um |
783 um |
405 um |
| Neto Consumo |
9.500 Kg |
15,0% |
1.425 Kg |
Consumo de Y para fabricar Z (I.P) |
4000 un |
|
|
|
|
Nota 2 |
348.387 um |
566.129 um |
435.484 um |
|
Según N.3, Fase IV |
Según N.3, Fase IV |
Según N. 4 y Fae IV |
4.045.000
um |
1.213.500
um |
2.427.000 um |
404.500 um |
|
|
Semit. X |
8.075 Kg |
Por tanto,
consumo de X |
4000 un |
|
|
|
|
Entrada |
497 um/kg |
1.087 um/kg |
307 um/kg |
|
= Margen Comercial |
2.770.894 um |
1.184.663 um |
1.490.731 um |
95.500 um |
312 um |
481 um |
96 um |
| Taller II |
Consumo MP C |
7.700 Kg |
35,0% |
2.695 Kg |
Por tanto hemos fabricado de Z: |
4000 un |
|
|
|
|
Salidas |
5.000 Kg |
7.700 Kg |
4.500 Kg |
1.530.000
um |
3800 un |
4000 un |
3100 un |
| |
|
Semiter. Y |
5.005 Kg |
|
|
|
|
|
|
|
2.388.387 um |
8.146.129 um |
1.381.935 um |
Según Reparto |
N. 4 4000 um |
3.396 um/kg |
6.836 um/kg |
- Otras Centros Principales No Operativas |
00 um |
00 um |
00 um |
00 um |
00 um |
00 um |
00 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
477,7 um/kg |
1.057,9 um/kg |
307,1 um/kg |
|
10.677.455 um |
13.584.927 um |
21.192.269 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Existencias Finales |
1.000 Kg |
0 Kg |
500 Kg |
300.000 um |
1025 un |
1105 un |
400 un |
+/- Diferencias de Invent.Extraor. (IP) |
100.000 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400.000 um |
|
153.548 um |
1.369 um/kg |
3.396 um/kg |
6.836 um/kg |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 um/kg |
|
307 um/kg |
1.403.127 um |
3.752.836 um |
2.734.486 um |
= Resultado
Analítico |
2.670.894 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias de Inventario |
0 Kg |
0 Kg |
0 Kg |
100.000 um |
0 Kg |
0 un |
1000 un |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 um |
0 um |
0 um |
0 um |
00 um/kg |
Es el subproducto |
Solución de Problemas
de Gestión |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
00 um/kg |
00 um/kg |
00 um/kg |
00 um/kg |
0 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compra al proveedor actual |
|
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|
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|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
Materia Prima C |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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|
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|
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|